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用香港公司做店铺公司,跨境电商卖家就不用缴税了吗

作者:跨境屋Can哥 跨境电商跨境屋 日期:2021-12-28 10:02:11

  随着生意越做越大,对于跨境电商企业老板来说,学习企业顶层设计、税务合规等知识非常有必要。毕竟,为了赚钱,罔顾税务和法务风险非常不值得!尤其经历了2021年一系列的直播电商、微商补税事件,杭州跨境大卖逃税被查案例,2022年跨境电商税务合规是大势所趋。

  很多跨境电商卖家会使用香港公司架构,用香港公司作为店铺公司,或者将店铺公司都放到香港公司旗下作为其子公司,香港公司收款,并根据需要做资金调度和税务筹划。但是,有些老板也会有疑问,使用香港公司架构,是否就可以不用交所得税了呢?

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  首先,目前注册香港公司的卖家,绝大多数都在中国大陆也有主体,也就是说,一般都是一个“大陆-香港”的公司架构。

  中国大陆的公司,分季度预缴企业所得税,季度结束起十五天内,向税务机关报送预缴企业所得税,预缴税款。年度终结起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税,并结清应缴应退税款。公司的所得税税率一般为25%,但国内面向特定类型企业有相应的税收优惠政策。

  例如,高新技术企业,就只按15%的税率计缴企业所得税。而对于小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  一些知名大卖的旗下,总有高新技术企业和小型微利企业,大家想想这是为什么呢?

  再说香港。

  很多卖家之所以选择在香港注册关联公司或者子公司,其中一个重要原因,是香港采用地域来源原则征税。也就是说,只有源自香港的利润才须在香港缴纳利得税,税率为16.5%,源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。

  香港公司的利得税率,根据纳税所得额的不同,有两个梯度。例如,郑州跨境电商大卖致欧科技旗下子公司致欧国际是一家香港公司,其在过去三年里,其利得税税率在纳税所得额200万港币以内适用8.25%,200万港币以上适用16.5%

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  要知道,大部分跨境电商卖家在香港设置的公司,其产生收入的跨境电商业务实际发生地并不在香港。所以,跨境电商的业务,非常匹配香港地区离岸豁免缴纳利得税的规定。作为一个非常好的税务筹划工具,卖家一般都会向香港税务局申请离岸豁免,这样就可以不在香港缴纳利得税。也就是一些老板提到的,在香港设立的公司,可以“不缴所得税”。

  但是,如果卖家在内地和香港都不缴纳所得税,实际是不合法的,被查出来后果非常严重!

  再有,如果卖家有做融资或上市计划,香港公司以大陆母公司的子公司的形式成立,未来需要合并收入和利润,要分配利润给大陆母公司,这种情况就不一样了。

  因为香港子公司如果将利润分配给大陆母公司,则香港子公司仍需要按中国大陆税务规定缴纳企业所得税。在会计处理上,即使香港公司在当年并没缴纳利得税,仍要按照实现的应纳税所得额乘以16.5%的税率计提利得税。

  当然,目前大部分卖家将香港公司的钱回流到内地,用的是其他方案,不需要用“利润分配”的方式。但是,这些“其他”方案,是否都能经得住现行税法的考验,那就不一定了。

  总而言之,公司在顶层的所有设计,都是服务于其战略发展方向。作为老板,对财税法律法规和相关政策需要有一个深入理解,这样,建立一个既合法合规,又能支持公司往更大体量、更长远发展的企业架构,就更有底气,也避免不必要的风险。


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